Activitati impuse pe baza de norme de venit
Pentru persoanele fizice autorizate (PFA) care realizează venituri din activitati independente si desfăşoară activitati cuprinse in nomenclatorul stabilit de direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale, individual, fara angajaţi, venitul net se poate determina pe baza de norme anuale de venit. Norma de venit reprezinta o sumă fixa stabilita anual de către directia generală ale finanţelor publice judeţeană, in funcţie de specificul activitatii si de zona in care vă desfăşuraţi activitatea.
Obligaţii privind declararea:
in 15 zile de la inceperea activitatii, depuneti Declaratia de inregistrare Formular 070 la unitatea fiscală de care aparţineţi precum si Formularul 220, in care treceţi venitul pe care-l estimaţi că-l veţi obţine. Apoi veţi plăti impozitul trimestrial si nu mai aveţi de declarat nimic
Arendă
Veniturile obţinute din arendarea unui teren, a unui bun agricol, fac parte din categoria veniturilor obţinute din cedarea folosinţei bunurilor.
Obligaţii privind declararea:
in termen de 15 zile de la incheierea contractului de arendă, prezentaţi-l la unitatea fiscală de care aparţineţi. Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200.
Asociaţie fără personalitate juridică
in cazul unei asocieri fără personalitate juridică dintre persoane fizice, veniturile si cheltuielile inregistrate se atribuie fiecărui asociat, corespunzător cotei de participare in asociere.
Obligaţii privind declararea:
- Obligaţiile fiecărui asociat: Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200.
- Obligaţiile responsabilului asociaţiei:
- depuneti Declaratia de inregistrare Formular 010 la unitatea fiscală de care aparţineţi, in 15 de zile de la data inceperii activitatii, precum si Declaratia privind veniturile estimate Formular 223;
- depuneti, pana pe 15 martie, Declaratia anuală de venit Formular 204, pentru anul precedent;
- depuneti trimestrial, pana la data de 25, Declaratia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat general consolidat Formular 100 si Declaratia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit si evidenţa nominală a persoanelor asigurate Formular 112.
Activitati agricole
Veniturile din activitati agricole sunt venituri din următoarele activitati: cultivarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat; cultivarea arbuştilor, plantelor decorative si ciupercilor; exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si altele asemenea; valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, in stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate in arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare.
Obligaţii privind declararea:
in 30 zile de la inceperea activitatii, depuneti Declaratia de inregistrare Formular 070.
Legat de sistemul de impunere exista doua variante:
- Cu impunere pe baza de norme de venit: in general, venitul net dintr-o activitate agricola se stabileste pe baza de norme de venit. Trebuie să depuneti Declaratia privind venitul estimat Formular 220 in termen de 15 zile de la inceperea activitatii. Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile din activitati agricole impuse pe norme de venit Formular 221.
- Cu impunere in sistem real: puteti opta pentru determinarea venitului net in sistem real (adică pe baza datelor contabile), printr-o cerere depusa Pana la 31 ianuarie. Atunci depuneti si Declaratia privind venitul estimat Formular 220. Pana pe 16 mai, odată cu Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200 , depuneti si Formularul 220, dacă in anul anterior aţi avut pierderi sau apreciaţi că veţi avea venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul anterior.
Chirie
Veniturile obţinute din inchirierea unei locuinţe sau un alt bun personal fac parte din categoria veniturilor obţinute din cedarea folosinţei bunurilor.
Obligaţii privind declararea:
in termen de 15 zile de la incheierea contractului de inchiriere, prezentaţi-l la unitatea fiscală de care aparţineţi si completaţi Declaratia privind venitul estimat Formular 220 (dacă aveţi mai mult de 5 contracte, această declaraţie se completează Pana pe 15 ianuarie). Pe baza ei se stabilesc plăţile anticipate trimestriale in contul impozitului. In cazul in care chiria este in lei, aţi optat pentru cote forfetare si aţi plătit cotele de impozit stabilite in mod anticipat, nu mai depuneti nimic.
Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200.
Comerţ, meserie
Sunt veniturile realizate din comerţ de către persoane fizice sau de asocieri fără personalitate juridică, din prestări de servicii, sau cele obţinute din practicarea unei meserii. De exemplu: activitati de producţie, de reparaţii; cumpărături făcute in scopul vânzării; organizarea de spectacole; intermediar de tranzacţii comerciale cum ar fi: contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agent de asigurare… ; vanzarea in regim de consignaţie a bunurilor cumpărate in scopul revânzării sau produse pentru a fi comercializate; activitati de editare, imprimerie, multiplicare; transport.
Obligaţii privind declararea:
in 15 zile de la inceperea activitatii depuneti Declaratia de inregistrare Formular 070 la unitatea fiscală de care aparţineţi, precum si Formularul 220, in care treceţi venitul pe care-l estimaţi că-l veţi obţine. Dacă aţi optat pentru impunerea in sistem real, adică pe baza datelor contabile, acest formular se depune Pana in ultima zi din ianuarie. Fac excepţie de la depunerea formularului 220 situaţiile in care impozitul se reţine de către plătitor.
Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200. depuneti si Declaratia privind venitul estimat Formular 220, dacă in anul anterior aţi avut pierderi sau apreciaţi că veţi avea venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul anterior.
Dividende
Obligaţii privind declararea:
Nu trebuie să declaraţi nimic. Impozitul pe dividende este deja reţinut de firma care vi le plăteşte; ea îl si varsă la bugetul statului.
Dobânzi
Obligaţii privind declararea:
Nu trebuie să declaraţi nimic. Impozitul pe dobândă este deja reţinut de banca unde aţi depus banii; ea îl si varsă la bugetul statului.
Drepturi de proprietate intelectuală
Este vorba veniturile din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală. Ele provin din brevete de invenţie, desene si modele, mostre, mărci de fabrică si de comerţ, procedee tehnice, know-how, din drepturi de autor (scriitor, pictor, cercetător etc.).
Obligaţii privind declararea:
- in 30 zile de la inceperea activitatii, depuneti Declaratia de inregistrare Formular 020 .
- Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200. Pana atunci, solicitaţi plătitorului de venit să vă dea o adeverinţă, pentru a şti cât v-a reţinut ca plată anticipată in contul impozitului anual.
Jocuri de noroc si premii
Exemple: premii acordate oamenilor de cultură la simpozioane, festivaluri, concursuri; la concursuri pe meserii sau profesii; premii acordate sportivilor, antrenorilor etc., pentru rezultatele la competiţii sportive interne si internaţionale (dar nu si sportivii medaliaţi la campionatele mondiale, europene si la jocurile olimpice); premii obţinute la promovarea produselor sau serviciilor; venituri din jocuri de noroc.
Obligaţii privind declararea:
Nu trebuie să faceţi nimic. Impozitul a fost reţinut in momentul când vi s-a plătit premiul sau câştigul.
Lichidarea unei firme
Este venitul obţinut din lichidarea unei persoane juridice de către acţionari sau asociaţi persoane fizice.
Obligaţii privind declararea:
Obligaţia calculării, reţinerii si virării impozitului revine persoanei juridice. El se virează pana la data depunerii situaţiei financiare finale la oficiul registrului comerţului, intocmită de lichidatori. Atentie! Este vorba doar de surplusul rezultat din lichidare. Restituirea de capital social NU SE IMPOZITEAZA
Moşteniri, donaţii, burse, alocaţii etc.
Este vorba despre venituri care nu se impozitează. Pentru a vedea toate tipurile de venituri scutite de impozit, citiţi articolul 42 din Codul fiscal.
Obligaţii privind declararea:
Nu trebuie să faceţi nimic. Aceste venituri nu se impozitează.
Profesiuni libere
Sunt considerate venituri din profesii libere acele venituri obţinute din prestări de servicii cu caracter profesional (individual sau in asociere), in domeniile ştiinţific, literar, artistic, educativ si altele, de către: medici, avocaţi, notari publici, executori judecătoreşti, experţi tehnici si contabili, contabili autorizaţi, consultanţi de plasament in valori mobiliare, auditori financiari, consultanţi fiscali, arhitecţi, traducători, sportivi, arbitri sportivi, precum si alte persoane fizice cu profesii reglementate, desfăşurate in mod independent.
Obligaţii privind declararea:
depuneti Declaratia de inregistrare Formular 070 la unitatea fiscală de care aparţineţi, in 30 de zile de la data inceperii activitatii, precum si Declaratia privind venitul estimat Formular 220 . Fac excepţie de la depunerea formularului 220 situaţiile in care impozitul se reţine de către plătitor, ca si experţii tehnici si contabili.
Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200. depuneti si Declaratia privind venitul estimat Formular 220, dacă in anul anterior aţi avut pierderi sau apreciaţi că veţi avea venituri care diferă cu cel puţin 20% faţă de anul anterior.
Pensie
Nu plătiţi impozit pe pensie decât dacă ea este mai mare de 1000 lei.
Obligaţii privind declararea:
Nu trebuie să faceţi nimic. Impozitul a fost reţinut când vi s-a plătit pensia.
Salarii
Nu trebuie să declaraţi nimic. Impozitul pe salariu este deja reţinut de cine vi-l plăteşte, care îl si varsă la bugetul statului.
Dacă locuiţi in Romania si salariul este plătit de o misiune diplomatică sau provine din străinătate, atunci depuneti lunar, pana pe 25, Formularul 224. Depun atât cetăţenii români, cât si cei străini.
Salariu din străinătate
Dacă aţi fost in străinătate si aţi obţinut venituri din salariu acolo, nu trebuie să declaraţi nimic in Romania.
Alte venituri obtinute din străinătate
Este vorba de venituri din străinătate din profesii libere, activitati comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, chirii sau arendă, dividende, dobânzi, premii si jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiţii, pensii, precum si alte venituri aflate in străinătate.
Obligaţii privind declararea:
depuneti, Pana pe 16 mai, Declaratia privind veniturile din străinătate Formular 201
Titluri de valoare, acţiuni
Reprezintă titlu de valoare orice valori mobiliare, titluri de participare la un fond deschis de investiţii sau alt instrument financiar, calificat astfel de către Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si părţile sociale. Venitul care se impozitează provine din transferul acestor titluri de valoare.
Obligaţii privind declararea:
Pentru câştiguri din transferul valorilor mobiliare părţi sociale si valorile mobiliare in cazul cazul societăţilor inchise: obligaţia calculării, reţinerii si virării impozitului revine dobânditorului, la momentul incheierii tranzacţiei. Termenul de virare a impozitului este Pana la data la care se depun documentele pentru transcrierea dreptului de proprietate la registrul comerţului ori in registrul acţionarilor, după caz. Declaraţie informativă Formular 206 se depune de către intermediari, societăţile de administrare a investiţiilor in cazul răscumpărării de titluri de participare la fondurile deschise de investiţii sau alţi plătitori de venit, după caz. in orice situaţie, persoana fizică nu trebuie să declare nimic.
Tranzacţii cu valuta
Venitul din operatiuni de vanzare-cumpărare de valuta la termen, pe baza de contract, precum si din orice alte operatiuni de acest gen, se impune cu o cotă de 1% la fiecare tranzacţie. Aceasta reprezintă o plată anticipată in contul impozitului anual (impozitat cu 16%). Obligaţia virării impozitului revine plătitorului de venit.
Obligaţii privind declararea:
Pana pe 16 mai depuneti Declaratia privind veniturile realizate in Romania Formularul 200.
Vanzarea unei locuinţe
Este vorba despre o locuinţă care a fost in proprietatea personală a dumneavoastra.
Obligaţii privind declararea:
in cazul autentificării actului la notariat, nu trebuie să faceţi nimic. Impozitul a fost reţinut de notar, in momentul când aţi autentificat actul de vanzare-cumpărare.
in cazul transferurilor prin alte modalităţi decât procedura notarială sau judecătorească, contribuabilul are sarcina declarării venitului la organul fiscal, in termen de 10 de zile de la data transferului, in vederea stabilirii impozitului.
Related posts:
- TVA la vanzarea de imobile pentru persoane fizice Pentru ca s-a vorbit mult legat de aceasta prevedere a Codului Fiscal, care exista de cativa ani dar care abia...
- Declararea contribuabililor inactivi In 5 august a fost publicat Ordinul ANAF nr. 2258 (Monitorul Oficial nr 552) o noua procedura pentru declararea unui...
- Declaratia unica Am gasit pe site-ul Ministerului de Finante cum va arata, in principiu, declaratia unica ce va fi depusa de acum...
Comments on this entry are closed.