Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna septembrie 2011

1 septembrie este ultima zi pentru:
- efectuarea platilor anticipate, prima rata, de catre persoanele fizice care obtin venituri din activitati agricole, reprezentând 50% din impozitul aferent acestui venit;
7 septembrie, ultima zi pentru:

depunerea formularului 092 “Declaratie de mentiuni”, de catre platitorii de TVA, care au în anul 2011 ca perioada fiscala trimestrul calendaristic si au efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri în luna august 2011 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru în luna, începând cu luna septembrie 2011):
[conform art. 1561 alin. (61), (62) Cod fiscal si OPANAF 1165/2009 ]

15 septembrie, ultima zi pentru:
- efectuarea platilor anticipate, pentru trimestrul III, de catre persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente, din cedarea folosintei bunurilor, cu exceptia veniturilor din arendare (exceptându-se cazul veniturilor pentru care impozitul se retine la sursa);
- depunerea formularului 390 VIES “Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare”, de catre persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat livrari si/sau achizitii intracomunitare, prestari si/sau achizitii de servicii intracomunitare prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, precum si livrari si achizitii în cadrul unei operatiuni triunghiulare, a caror exigibilitate a intervenit în luna august 2011;
[art. 1564 Cod fiscal si OPANAF 76/2010]

26 septembrie, ultima zi pentru:
- depunerea formularului 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” pentru obligatiile de plata cu termen lunar si plata acestor obligatii;- depunerea formularului 112 “Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate” cu termen lunar si plata acestor obligatii de catre:
- entitatile asimilate angajatorului care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, venituri de natura salariala si asimilate salariilor;
- platitorii de venituri de natura profesionala, altele decât cele salariale si pentru care exista obligatia platii contributiei individuale de asigurari sociale si asigurari pentru somaj;
- institutii publice care calculeaza, retin, platesc si dupa caz, suporta contributii sociale obligatorii în numele asiguratului.
[art. 29619 Cod fiscal si HG 1397/2010]
ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu minimum 5 salariati, care detin cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declara si se plateste de societatea mama la organul fiscal la care aceasta este înregistrata. Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (zero sau suma de plata) se declara la sectiunea F.2. a formularului 112. Pentru plata impozitului, societatea mama va întocmi câte un ordin de plata distinct pentru fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscal al beneficiarului înscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.
- depunerea formularului 300 “Decont de taxa pe valoarea adaugata” de catre platitorii de TVA pentru care perioada fiscala este luna si plata TVA-ului datorat;
[1562 Cod fiscal si OPANAF 183/2011]
- depunerea formularului 301 “Decont special de taxa pe valoarea adaugata” si plata TVA-ului datorat, de catre persoane neînregistrate si care nu trebuie sa se înregistreze cf. art. 153 Cod fiscal, pentru:

• achizitii intracomunitare de bunuri taxabile pentru care s-a depasit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie sa fie înregistrata special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);
• achizitii de mijloace de transport noi si produse accizabile (persoana care efectueaza astfel de achizitii nu are obligatia sa se înregistreze special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);
• achizitii de servicii care au locul taxarii în România cf. art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, de la furnizori din afara României, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art. 150 alin. (2) Cod fiscal (persoana trebuie sa fie înregistrat special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);
• achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile prevazute la art. 144 alin. (1) lit. a) si d) din Codul fiscal cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art. 150 alin. (5) Cod fiscal (aceste persoane nu au obligatia sa se înregistreze special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal); [OMFP 3418/2009];
• achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA cf. art. 150 alin. (3) si (6) Cod fiscal;
• achizitiile intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi, efectuate de persoanele înregistrate ca platitoare de TVA, conform art. 1531 din Codul fiscal, pentru care se datoreaza taxa pe valoarea adugata în România daca achiziiile au avut loc în luna august 2011 !
• (Nota: Persoanele înregistrate normal ca platitoare de TVA cf. art. 153 Cod fiscal NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300 ! (1563 Cod fiscal si OPANAF 75/2010 modificat prin OPANAF 30/2011))

30 septembrie, ultima zi pentru:
- depunerea formularului 318 – “Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adugata pentru persoanele impozabile stabilite în România, depus potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal”, pentru rambursarea TVA achitate pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii în alt stat membru în anul 2010 [art. 1472 alin. (2) Cod fiscal, pct. 491 HG 44/2004, OPANAF 3/2010]

Related posts:

1. Salariul minim garantat pentru 2011 Hotararea 193 pentru stabilirea salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata publicata in MO 824/9.12.2010 stabileste ca...

Tagged as: obligatii fiscale